So werden P2P-Zinsen in Spanien besteuert: IRPF, Modelo 720 und Ausfälle

Für eine in Spanien steuerlich ansässige Person sind Zinsen aus einer Crowdlending-Plattform gewöhnliche Kapitalerträge: Sie gehören in die jährliche Renta-Erklärung, werden zu den Sparsätzen besteuert, und da eine ausländische Plattform keine spanische Steuer einbehält, liegt die Deklaration bei Ihnen. Nichts davon ist kompliziert, aber zwei Details, die 2025 geänderte Satzskala und die Frage des Modelo 720, werden häufig falsch dargestellt und verdienen daher eine sorgfältige Durchsicht.

Zuerst der übliche Vorbehalt: Dies ist allgemeine Information, keine Steuerberatung. Die folgenden Zahlen beschreiben die Lage für Einkünfte des Jahres 2025, erklärt in 2026, so wie wir sie verstehen. Prüfen Sie für Ihre eigene Erklärung die aktuellen Hinweise der AEAT oder sprechen Sie mit einem asesor fiscal (Steuerberater).

Welche Einkunftsart es ist und zu welchen Sätzen

Zinsen aus der Vergabe von Geld sind ein rendimiento del capital mobiliario, Einkünfte aus der Überlassung eigenen Kapitals an Dritte, und werden in der base del ahorro, der Sparbasis der IRPF, besteuert. Die Skala für Einkünfte 2025:

19% bis €6,000 · 21% von €6,000 bis €50,000 · 23% von €50,000 bis €200,000 · 27% von €200,000 bis €300,000 · 30% über €300,000.

Beachten Sie die letzte Zahl: Der Spitzensatz stieg mit Wirkung zum 1. Januar 2025 von 28% auf 30% (Ley 7/2024). Artikel, die noch 28% nennen, beschreiben die Skala vor 2025. Die Stufen gelten für Ihre gesamte Sparbasis zusammen, Zinsen, Dividenden und Veräußerungsgewinne kombiniert, und zwar marginal: Nur der Teil über der jeweiligen Schwelle zahlt den höheren Satz.

Der Unterschied bei ausländischen Plattformen: keine retención

Eine spanische Bank oder eine in Spanien ansässige Plattform behält 19% an der Quelle ein, sodass ein Teil der Steuer vorausgezahlt ist, bevor das Geld bei Ihnen ankommt. Eine im Ausland ansässige Plattform ist kein spanischer Quellensteuerabzugsverpflichteter: Ihre Zinsen kommen brutto an, nichts wird vorausgezahlt, und der volle Betrag wird über die Jahreserklärung abgerechnet, das Modelo 100, eingereicht in der Renta-Kampagne. Für Einkünfte 2025 dürfte das Online-Einreichungsfenster von Anfang April bis 30 June 2026 laufen; bestätigen Sie die genauen Daten im Kalender der AEAT, sobald die Kampagne beginnt.

Deklariert wird der Bruttozins, der im Kalenderjahr gutgeschrieben wurde. Der jährliche Kontoauszug der Plattform ist Ihr Belegdokument, und das, das Sie aufbewahren sollten.

Modelo 720: meist nein, mit einem echten Haken

Das Modelo 720 ist die informative Erklärung über im Ausland gehaltene Vermögenswerte, fällig, wenn eine Kategorie ausländischer Vermögenswerte €50,000 übersteigt. Ob P2P-Anlagen darunter fallen, ist die meistgestellte Frage in diesem Bereich, und die Antwort hat zwei Teile.

Die Darlehensforderungen selbst: in der Regel nein. Die Dirección General de Tributos hat die Position vertreten (consulta vinculante V1342-18), dass Beteiligungen an Darlehen über eine ausländische Crowdlending-Plattform, die nicht in Wertpapieren verbrieft sind, nicht unter die Meldekategorien des Modelo 720 fallen. Die meisten gewöhnlichen Crowdlending-Forderungen sind genau das, vertragliche Darlehensbeteiligungen, keine Wertpapiere. Die Strukturen unterscheiden sich jedoch, und verbriefte Instrumente können ein anderer Fall sein; dies sollte man für die eigenen Positionen bestätigen und nicht einfach annehmen.

Der Barbestand: möglicherweise ja. Uninvestiertes Geld auf dem Konto einer ausländischen Plattform ist etwas anderes als die Darlehensforderungen, und ein Saldo, der die betreffende Kategorie über €50,000 hebt, kann meldepflichtig sein. Wer zum Jahresende nennenswerte uninvestierte Barmittel im Ausland hält, sollte das mit einem Berater besprechen, denn bei den Strafen des Modelo 720 improvisiert man besser nicht.

Ausfälle: abziehbar, aber die Mechanik ist spezifisch

Wenn ein Kreditnehmer ausfällt, erlaubt das spanische Recht durchaus die Anerkennung des Verlusts, als pérdida patrimonial, aber nicht allein deshalb, weil das Darlehen überfällig ist. Nach artículo 14.2.k) des IRPF-Gesetzes wird der Verlust zurechenbar, wenn eines der definierten Ereignisse eintritt: ein gerichtlich genehmigter Schuldenschnitt (quita) wird wirksam, das Insolvenzverfahren des Schuldners endet auf bestimmte Weise, oder ein Jahr vergeht ab Beginn des gerichtlichen Vollstreckungsverfahrens, ohne dass die Forderung befriedigt wurde. Dass eine Plattform ein Darlehen als "defaulted" markiert, setzt keine dieser Uhren von allein in Gang.

Zwei weitere Punkte, die man kennen sollte: Der Verlust gehört zur allgemeinen Basis, nicht zur Sparbasis, mit einer Verrechnung gegen andere Einkünfte der allgemeinen Basis, die auf 25% begrenzt ist, und einem Vortrag des Rests über vier Jahre; und wird das Geld später zurückerlangt, wird der zurückerlangte Betrag im Jahr des Zuflusses als Gewinn besteuert. Die praktische Lehre ist unspektakulär: Bewahren Sie die Dokumentation jedes Beitreibungsverfahrens auf und behandeln Sie den Abzug als etwas, das mit einem Berater zu bestätigen ist, statt ihn leichthin geltend zu machen.

Der Schweizer Blickwinkel, und warum "die erfahren es nicht" der falsche Plan ist

CrowdHive operiert von der Schweiz aus. Die Schweizer Verrechnungssteuer von 35% gilt für bestimmte Kategorien wie Anleihezinsen und Schweizer Bankeinlagen; gewöhnliche Darlehensforderungen gehören typischerweise nicht dazu, sodass einfacher Crowdlending-Zins normalerweise ohne Schweizer Abzug ankommt, und nach dem Doppelbesteuerungsabkommen Spanien-Schweiz ist Zins ohnehin in der Regel im Ansässigkeitsstaat steuerbar, also in Spanien. Die eigene Steuerdokumentation der Plattform ist die maßgebliche Referenz für ihre konkrete Struktur.

Davon getrennt: Spanien und die Schweiz nehmen beide am automatischen Austausch von Finanzkontoinformationen teil und tauschen seit 2018 jährlich Daten aus. Die AEAT erhält sehr wahrscheinlich bereits Informationen über ausländische Plattformkonten spanischer Ansässiger. Korrekt zu deklarieren ist nicht nur der rechtmäßige Weg; es ist auch der einzig realistische.

Die Kurzfassung

• P2P-Zinsen sind Einkünfte der Sparbasis: 19% bis 30% je nach Ihren gesamten Sparkapitaleinkünften, erklärt im Modelo 100.
• Eine ausländische Plattform behält für Spanien nichts ein, deklarieren Sie den Bruttozins also selbst; bewahren Sie den Jahresauszug auf.
• Modelo 720: Gewöhnliche Darlehensforderungen fallen nach der Doktrin der Dirección General de Tributos in der Regel nicht darunter, aber ein uninvestierter Barbestand über der Schwelle kann meldepflichtig sein, und verbriefte Strukturen können abweichen.
• Ausfälle sind nur abziehbar, wenn bestimmte rechtliche Ereignisse eintreten, in der allgemeinen Basis, mit 25% Verrechnungsgrenze und vierjährigem Vortrag.
• Der automatische Informationsaustausch bedeutet, dass die Steuerbehörde von der Existenz des Kontos wahrscheinlich weiß. Planen Sie entsprechend.

Und der Rahmen, der mehr zählt als alles davor: Die Steuer trifft die Rendite, die Sie tatsächlich erzielen, nach Ausfällen und ungenutztem Geld. Die Disziplin aus Ihre ersten 30 Tage auf CrowdHive und das ehrliche Kostenbild aus Gebühren, Boni und Empfehlungen bestimmen diese Zahl; die Agencia Tributaria nimmt davon nur ihren Anteil.

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CrowdHive ist eine Crowdlending-Plattform, betrieben von BellaVista Invest One AG (UID CHE-373.552.596), Zug, Schweiz, angeschlossen an die SRO VQF und hinsichtlich ihrer Pflichten zur Geldwäschereibekämpfung nach Artikel 24 AMLA beaufsichtigt. CrowdHive ist keine Bank, Guthaben sind nicht durch esisuisse oder ein anderes Einlagensicherungssystem gedeckt, und die Kreditvergabe birgt das Risiko eines teilweisen oder vollständigen Kapitalverlusts. Dieser Artikel ist allgemeine Information über spanische Steuerregeln, wie sie für in 2026 erklärte Einkünfte des Jahres 2025 verstanden werden; er ist keine Steuerberatung, keine Rechtsberatung und kein Ersatz für die Konsultation eines Steuerfachmanns zu Ihrer individuellen Situation. Regeln, Zahlen und Fristen können sich ändern.