Jak opodatkowane są odsetki P2P w Hiszpanii: IRPF, Modelo 720 i defaulty

Dla hiszpańskiego rezydenta podatkowego odsetki uzyskane za pośrednictwem platformy crowdlendingowej to zwykły dochód z inwestycji: trafia do rocznej deklaracji Renta, jest opodatkowany stawkami od oszczędności, a ponieważ zagraniczna platforma nie pobiera hiszpańskiego podatku u źródła, zadeklarowanie go należy do Ciebie. Nic z tego nie jest skomplikowane, ale dwa szczegóły, skala stawek zmieniona w 2025 roku i kwestia Modelo 720, są powszechnie błędnie opisywane, więc zasługują na uważne omówienie.

Najpierw stałe zastrzeżenie: to informacje ogólne, nie porada podatkowa. Poniższe liczby opisują sytuację dla dochodów z 2025 roku, deklarowanych w 2026 roku, tak jak ją rozumiemy. Przy własnej deklaracji sprawdź aktualne wytyczne AEAT lub porozmawiaj z asesor fiscal (doradcą podatkowym).

Jaki to rodzaj dochodu i według jakich stawek

Odsetki z pożyczania pieniędzy to rendimiento del capital mobiliario, dochód z oddania własnego kapitału osobom trzecim, opodatkowany w ramach base del ahorro, bazy oszczędnościowej podatku IRPF. Skala dla dochodów z 2025 roku:

19% do €6,000 · 21% od €6,000 do €50,000 · 23% od €50,000 do €200,000 · 27% od €200,000 do €300,000 · 30% powyżej €300,000.

Zwróć uwagę na ostatnią liczbę: najwyższa stawka wzrosła z 28% do 30% ze skutkiem od 1 stycznia 2025 roku (Ley 7/2024). Artykuły wciąż podające 28% opisują skalę sprzed 2025 roku. Progi stosuje się do całej bazy oszczędnościowej łącznie, odsetek, dywidend i zysków kapitałowych razem, i to marginalnie: wyższą stawkę płaci tylko część powyżej każdego progu.

Różnica przy platformie zagranicznej: brak retención

Hiszpański bank lub platforma z siedzibą w Hiszpanii potrąca 19% u źródła, więc część podatku jest zapłacona z góry, zanim pieniądze do Ciebie dotrą. Platforma z siedzibą za granicą nie jest hiszpańskim płatnikiem podatku u źródła: Twoje odsetki przychodzą brutto, nic nie jest zapłacone z góry, a cała kwota jest rozliczana w deklaracji rocznej, Modelo 100, składanej w ramach kampanii Renta. Dla dochodów z 2025 roku okno składania online ma przewidywalnie trwać od początku kwietnia do 30 June 2026; dokładne daty potwierdź w kalendarzu AEAT, gdy kampania się rozpocznie.

Deklarujesz odsetki brutto zapisane na koncie w ciągu roku kalendarzowego. Roczne zestawienie konta z platformy to Twój dokument źródłowy, ten do zachowania.

Modelo 720: przeważnie nie, z jednym prawdziwym haczykiem

Modelo 720 to informacyjna deklaracja aktywów posiadanych za granicą, składana, gdy dana kategoria aktywów zagranicznych przekracza €50,000. Czy inwestycje P2P pod nią podpadają, to najczęściej zadawane pytanie w tym obszarze, a odpowiedź ma dwie części.

Same wierzytelności pożyczkowe: zasadniczo nie. Dirección General de Tributos zajęła stanowisko (consulta vinculante V1342-18), że udziały w pożyczkach poprzez zagraniczną platformę crowdlendingową, które nie są reprezentowane przez papiery wartościowe, nie mieszczą się w kategoriach raportowania Modelo 720. Większość zwykłych wierzytelności crowdlendingowych to dokładnie to, umowne udziały w pożyczkach, nie papiery wartościowe. Struktury jednak się różnią, a instrumenty sekurytyzowane mogą być innym przypadkiem, więc to punkt do potwierdzenia dla Twoich konkretnych pozycji, a nie do założenia z góry.

Saldo gotówkowe: potencjalnie tak. Pieniądze leżące niezainwestowane na koncie zagranicznej platformy to inne zwierzę niż wierzytelności pożyczkowe, a saldo, które przesuwa odpowiednią kategorię powyżej €50,000, może podlegać raportowaniu. Jeśli na koniec roku trzymasz za granicą znaczącą niezainwestowaną gotówkę, warto o tym porozmawiać z doradcą, bo kary związane z Modelo 720 to nie miejsce na improwizację.

Defaulty: do odliczenia, ale mechanika jest specyficzna

Gdy pożyczkobiorca nie spłaca, hiszpańskie prawo pozwala rozpoznać stratę, jako pérdida patrimonial, ale nie tylko dlatego, że pożyczka jest przeterminowana. Zgodnie z artículo 14.2.k) ustawy o IRPF strata staje się przypisywalna, gdy wystąpi jedno ze zdefiniowanych zdarzeń: wejdzie w życie zatwierdzona sądowo redukcja długu (quita), postępowanie upadłościowe pożyczkobiorcy zakończy się w określony sposób, albo upłynie rok od wszczęcia sądowego postępowania egzekucyjnego bez zaspokojenia roszczenia. Oznaczenie pożyczki przez platformę jako "defaulted" samo w sobie nie uruchamia żadnego z tych zegarów.

Dwa dalsze punkty warte poznania: strata należy do bazy ogólnej, nie do bazy oszczędnościowej, z kompensatą z innymi dochodami bazy ogólnej ograniczoną do 25% i czteroletnim przeniesieniem reszty na przyszłe lata; a jeśli pieniądze zostaną później odzyskane, odzyskana kwota jest opodatkowana jako zysk w roku, w którym wpłynie. Praktyczny wniosek jest mało efektowny: zachowuj dokumentację każdego procesu odzyskiwania i traktuj odliczenie jako coś do potwierdzenia z doradcą, a nie do swobodnego stosowania.

Szwajcarski wątek i dlaczego "nie dowiedzą się" to zły plan

CrowdHive działa ze Szwajcarii. Szwajcarski podatek u źródła w wysokości 35% dotyczy określonych kategorii, takich jak odsetki od obligacji i szwajcarskie depozyty bankowe; zwykłe wierzytelności pożyczkowe zazwyczaj do nich nie należą, więc zwykłe odsetki crowdlendingowe przychodzą normalnie bez szwajcarskiego potrącenia, a na mocy hiszpańsko-szwajcarskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania odsetki są i tak zasadniczo opodatkowane w Twoim państwie rezydencji, Hiszpanii. Własna dokumentacja podatkowa platformy jest miarodajnym źródłem dla jej konkretnej struktury.

Osobno: Hiszpania i Szwajcaria obie uczestniczą w automatycznej wymianie informacji o rachunkach finansowych i wymieniają dane co roku od 2018 roku. AEAT bardzo prawdopodobnie już otrzymuje informacje o kontach hiszpańskich rezydentów na zagranicznych platformach. Prawidłowe deklarowanie to nie tylko droga zgodna z prawem; to także jedyna realistyczna.

Wersja skrócona

• Odsetki P2P to dochód bazy oszczędnościowej: od 19% do 30% w zależności od Twojego łącznego dochodu z oszczędności, deklarowany w Modelo 100.
• Zagraniczna platforma nie potrąca nic dla Hiszpanii, więc sam zadeklaruj odsetki brutto; zachowaj roczne zestawienie.
• Modelo 720: zwykłe wierzytelności pożyczkowe zasadniczo pozostają poza nim zgodnie z doktryną Dirección General de Tributos, ale niezainwestowane saldo gotówkowe powyżej progu może podlegać raportowaniu, a struktury sekurytyzowane mogą się różnić.
• Defaulty można odliczyć dopiero po wystąpieniu określonych zdarzeń prawnych, w bazie ogólnej, z limitem kompensaty 25% i czteroletnim przeniesieniem na przyszłe lata.
• Automatyczna wymiana informacji oznacza, że urząd skarbowy prawdopodobnie wie o istnieniu konta. Planuj odpowiednio.

I ujęcie, które liczy się bardziej niż cokolwiek innego: podatek stosuje się do zwrotu, który faktycznie osiągasz, po defaultach i bezczynnej gotówce. Dyscyplina opisana w Twoje pierwsze 30 dni na CrowdHive i uczciwy obraz kosztów w Opłaty, bonusy i polecenia wyznaczają tę liczbę; Agencia Tributaria bierze z niej tylko swoją część.

---

CrowdHive to platforma crowdlendingowa prowadzona przez BellaVista Invest One AG (UID CHE-373.552.596), Zug, Szwajcaria, zrzeszona w SRO VQF i nadzorowana na podstawie art. 24 AMLA w zakresie obowiązków przeciwdziałania praniu pieniędzy. CrowdHive nie jest bankiem, salda nie są objęte ochroną esisuisse ani żadnym systemem ochrony deponentów, a pożyczanie wiąże się z ryzykiem częściowej lub całkowitej utraty kapitału. Ten artykuł to ogólna informacja o hiszpańskich zasadach podatkowych w rozumieniu dla dochodów z 2025 roku deklarowanych w 2026 roku; nie jest poradą podatkową, nie jest poradą prawną i nie zastępuje konsultacji z doradcą podatkowym w Twojej indywidualnej sytuacji. Zasady, kwoty i terminy składania mogą się zmieniać.