Jak opodatkowane są odsetki P2P w Niemczech: Anlage KAP, kwoty wolne i straty

Odsetki z platformy crowdlendingowej są dochodem podlegającym opodatkowaniu, a gdy platforma ma siedzibę poza Niemcami, nikt nie pobiera podatku za Ciebie. To cała historia w jednym zdaniu i jest mniej alarmująca, niż brzmi: jeden załącznik do zeznania podatkowego, garść liczb i jedna niedawna zmiana prawa, która działa na korzyść inwestorów. Ten artykuł prowadzi przez to krok po kroku niemieckiego rezydenta podatkowego.

Jedna uwaga przed szczegółami: to są informacje ogólne, a nie porada podatkowa. Przepisy podatkowe się zmieniają, sytuacje indywidualne się różnią, a poniższe liczby opisują stan na rok podatkowy 2025, deklarowany w 2026. W sprawie decyzji dotyczących własnego zeznania porozmawiaj ze Steuerberater lub lokalnym urzędem skarbowym.

Stawka: Abgeltungsteuer, jak każdy inny dochód kapitałowy

Odsetki z pożyczek P2P to Einkünfte aus Kapitalvermögen, dochód kapitałowy, i są opodatkowane zryczałtowaną stawką Abgeltungsteuer w wysokości 25%, plus Solidaritätszuschlag w wysokości 5.5% podatku, co daje efektywną stawkę 26.375%. Jeśli płacisz podatek kościelny, łączna stawka wynosi około 28%, w zależności od kraju związkowego.

Zanim zastosuje się jakikolwiek podatek, każdy oszczędzający ma Sparer-Pauschbetrag: €1,000 dochodu kapitałowego rocznie wolne od podatku, €2,000 dla małżeństw rozliczających się wspólnie. Ta kwota wolna obejmuje cały dochód kapitałowy łącznie, odsetki bankowe, dywidendy i odsetki P2P razem, a nie €1,000 na każde źródło.

Dlaczego zagraniczna platforma zmienia mechanikę, a nie kwotę

Niemiecki bank pobiera Kapitalertragsteuer u źródła: podatek jest potrącany, zanim odsetki do Ciebie dotrą, i dla wielu oszczędzających na tym sprawa się kończy. Platforma spoza Niemiec nie jest częścią niemieckiego systemu poboru u źródła. Twoje odsetki przychodzą brutto, nieopodatkowane, a obowiązek ich zadeklarowania spoczywa na Tobie.

Oznacza to również, że Freistellungsauftrag tutaj nie działa. To zlecenie zwolnienia można złożyć tylko u niemieckich płatników podatku u źródła, takich jak banki i brokerzy; zagraniczna platforma nie może go przyjąć. Nie tracisz kwoty wolnej, jest ona po prostu stosowana później: gdy zadeklarujesz dochód w zeznaniu, urząd skarbowy odliczy Sparer-Pauschbetrag, lub tę jego część, której Twoje niemieckie banki jeszcze nie wykorzystały, przy wymiarze podatku.

Gdzie to trafia: Anlage KAP

Zagraniczny dochód kapitałowy bez niemieckiego poboru u źródła deklaruje się w Anlage KAP zeznania podatkowego, w wierszu dla zagranicznych dochodów kapitałowych, od których nie pobrano niemieckiego podatku (wiersz 19 w najnowszych formularzach). Zgłaszasz odsetki brutto zapisane na Twoim koncie w ciągu roku kalendarzowego. Roczne zestawienie z konta na platformie to dokument, na którym pracujesz, i ten, który przechowujesz na wypadek pytań urzędu skarbowego.

Warto wiedzieć: jeśli Twoja osobista stawka podatku dochodowego jest niższa niż 25%, możesz wnioskować o Günstigerprüfung w Anlage KAP. Urząd skarbowy porównuje wtedy stawkę zryczałtowaną z Twoją osobistą stawką progresywną i stosuje niższą. Ta weryfikacja może zadziałać tylko na Twoją korzyść, więc w latach o niskich dochodach, dla studentów, emerytów, pracujących na część etatu, warto ją zaznaczyć.

Niewypłacalność i straty: zasada niedawno zmieniła się na Twoją korzyść

Crowdlending wiąże się z ryzykiem kredytowym, a pożyczka w stanie default jest także zdarzeniem podatkowym. Straty z wierzytelności kapitałowych, które stają się bezwartościowe, można rozliczyć z dochodem kapitałowym. Przez kilka lat podlegało to rocznemu limitowi €20,000, co sprawiało, że większe straty bolały podwójnie. Ten limit został uchylony przez Jahressteuergesetz 2024, a uchylenie stosuje się z mocą wsteczną do wszystkich spraw jeszcze otwartych, więc za rok podatkowy 2025 straty z niewypłacalności można rozliczyć z pozostałym dochodem kapitałowym bez tego ograniczenia.

Ogólne wydzielenie nadal obowiązuje: straty z dochodów kapitałowych można rozliczać tylko z dochodami kapitałowymi, nie z pensją, a niewykorzystane straty przechodzą na kolejne lata. Zauważ też, że opóźnienie w spłacie pożyczki nie jest jeszcze stratą dla celów podatkowych; wierzytelność musi być ostatecznie utracona, a dokumentacja tego, kiedy i jak, ma znaczenie. W każdej sprawie wykraczającej poza oczywisty przypadek to jest dokładnie ten teren, na którym Steuerberater zarabia na swoje honorarium.

Wątek szwajcarski

CrowdHive jest prowadzona ze Szwajcarii, co rodzi naturalne pytanie o szwajcarski podatek u źródła. Szwajcarska Verrechnungssteuer w wysokości 35% ma zastosowanie do określonych kategorii, takich jak odsetki od obligacji szwajcarskich emitentów i szwajcarskich depozytów bankowych; zwykłe wierzytelności pożyczkowe nie należą do tych kategorii, więc zwykłe odsetki z crowdlendingu zazwyczaj przychodzą bez szwajcarskiego poboru u źródła. Klasyfikacja zależy od tego, jak dana struktura jest skonstruowana, więc własna dokumentacja podatkowa platformy jest miarodajnym miejscem do sprawdzenia, a w ramach niemiecko-szwajcarskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania odsetki są w każdym razie co do zasady opodatkowane tam, gdzie jesteś rezydentem, czyli w Niemczech.

Terminy i praktyczna lista kontrolna

Zeznanie za rok podatkowy 2025 trzeba złożyć do 31 lipca 2026, jeśli składasz samodzielnie, lub do końca lutego 2027, jeśli składa za Ciebie Steuerberater lub Lohnsteuerhilfeverein.

Całe ćwiczenie w skrócie:

• W trakcie roku: nic. Żadnych kwartalnych deklaracji, żadnych rejestracji. Odsetki po prostu narastają brutto na Twoim koncie.
• Po zakończeniu roku: pobierz z platformy roczne zestawienie pokazujące odsetki otrzymane w roku kalendarzowym.
• W zeznaniu: wpisz zagraniczne odsetki brutto w Anlage KAP; rozważ Günstigerprüfung, jeśli Twoja osobista stawka jest niska; zadeklaruj ostatecznie utracone wierzytelności jako straty kapitałowe.
• Przechowuj: zestawienia. Niemcy uczestniczą w międzynarodowej automatycznej wymianie informacji o rachunkach finansowych, więc zakładanie, że urząd skarbowy nie widzi zagranicznych kont, to strategia równie zła, co niepotrzebna, skoro deklarowanie jest proste.

Jedna uwaga na koniec: podatek nie zmienia tego, czym jest inwestycja. Dyscyplina ryzyka opisana w Twoje pierwsze 30 dni na CrowdHive i obraz kosztów w Opłaty, bonusy i polecenia mają znaczenie przed opodatkowaniem i po nim. Zwrot, wokół którego powinieneś planować, to ten po stratach, po czasie bezczynności kapitału i, skoro już wiesz, jak go policzyć, po około 26.4% od odsetek, które faktycznie przychodzą.

---

CrowdHive to platforma crowdlendingowa prowadzona przez BellaVista Invest One AG (UID CHE-373.552.596), Zug, Szwajcaria, zrzeszona w SRO VQF i nadzorowana na podstawie art. 24 AMLA w zakresie obowiązków przeciwdziałania praniu pieniędzy. CrowdHive nie jest bankiem, salda nie są objęte ochroną esisuisse ani żadnym systemem ochrony depozytów, a udzielanie pożyczek wiąże się z ryzykiem częściowej lub całkowitej utraty kapitału. Ten artykuł to ogólna informacja o niemieckich zasadach podatkowych w rozumieniu dla roku podatkowego 2025; nie jest to porada podatkowa ani prawna i nie zastępuje konsultacji z doradcą podatkowym w sprawie Twojej indywidualnej sytuacji. Zasady i liczby mogą się zmieniać.